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Conciliación bancaria

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¿Qué es una “Declaración de conciliación bancaria”?

Una declaración de conciliación bancaria es un resumen de la actividad bancaria y comercial que reconcilia la cuenta bancaria de una entidad con sus registros financieros. La declaración describe los depósitos, retiros y otras actividades que impactan en una cuenta bancaria por un período específico. Una declaración de conciliación bancaria es una útil herramienta de control interno financiero utilizada para frustrar el fraude.

Las declaraciones de conciliación bancaria aseguran que los pagos hayan sido procesados ​​y que las cobranzas en efectivo hayan sido depositadas en el banco. La declaración de conciliación ayuda a identificar las diferencias entre el saldo bancario y el saldo contable , a fin de procesar ajustes o correcciones necesarios. Un contador normalmente procesa las declaraciones de conciliación una vez al mes.

Información requerida para crear una declaración de conciliación bancaria
Completar un resumen de conciliación bancaria requiere el uso de las declaraciones actual y del mes anterior, incluido el saldo final de la cuenta. Normalmente, el contador prepara el resumen de conciliación bancaria usando todas las transacciones hasta el día anterior, ya que las transacciones aún pueden estar ocurriendo en la fecha real del estado de cuenta. Todos los depósitos y retiros que se han contabilizado en la cuenta deben estar a mano para preparar la declaración de conciliación.

Estado conciliatorio bancario: ajuste del saldo por banco
El contador ajusta el saldo final del extracto bancario para reflejar cheques pendientes o retiros. Estas son transacciones en las que el pago está en camino pero el dinero aún no ha sido aceptado por el receptor. Un ejemplo es un cheque que se envió por correo el 30 de octubre. Al preparar el estado de conciliación bancaria del 31 de octubre, es improbable que el cheque enviado el día anterior se haya cobrado, por lo que el contador deduce el monto del saldo bancario. También se pueden cobrar pagos que aún no han sido procesados ​​por el banco, lo que requiere un ajuste positivo.

Estado de conciliación bancaria: Ajuste del saldo por libros
El saldo de la cuenta de efectivo en los registros financieros de una entidad también puede requerir ajustes. Por ejemplo, un banco puede cobrar una tarifa por abrir la cuenta. El banco generalmente retira y procesa las tarifas automáticamente de la cuenta bancaria. Por lo tanto, al preparar un estado de conciliación bancaria, cualquier cargo tomado de la cuenta debe contabilizarse preparando un asiento diario.

Otro elemento que requiere un ajuste es el interés ganado. El interés se deposita automáticamente en una cuenta bancaria después de un cierto período de tiempo. Por lo tanto, el contador puede necesitar preparar una entrada que aumente el efectivo actualmente mostrado en los registros financieros. Después de realizar todos los ajustes en los libros, el saldo debe ser igual al saldo final de la cuenta bancaria. Si las cifras son iguales, se ha preparado una declaración de conciliación bancaria exitosa.

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