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Cuentas contables

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Cada nueva cuenta requiere un nuevo formulario de cuenta. La función del nuevo formulario de cuenta es doble: primero, ayuda al representante registrado a establecer una relación de confianza con el cliente y, en segundo lugar, cumple una serie de requisitos reglamentarios.

A pesar de las diferencias de una empresa a otra en el contenido o el formato del formulario de la nueva cuenta, la información básica del cliente que debe recopilarse antes de que se realice un pedido sigue siendo la misma. La falta de documentación adecuada puede dar lugar a medidas disciplinarias, incluidas multas, despido y medidas cautelares contra la realización de transacciones de valores.

Informacion requerida

Regla NASD (ahora conocida como FINRA) 3110 requiere que el representante registrado brinde la siguiente información al abrir una cuenta nueva para un cliente:

Nombre del cliente y residencia

Edad legal del cliente

La firma del representante registrado abriendo la cuenta

La firma del principal que aprueba la cuenta

Si las distribuciones deben reinvertirse o pagarse en efectivo

La ocupación del cliente y el nombre y la dirección del empleador

Si el cliente está afiliado o no a otro miembro de FINRA

Ciudadanía del cliente

Nombre de cualquier persona con autoridad para realizar transacciones en la cuenta

Además, de acuerdo con la Norma 405 de la NYSE, el representante registrado debe tener un conocimiento básico de la situación financiera actual del cliente, tolerancia al riesgo, objetivos de inversión, ingresos actuales, tenencias de inversión y patrimonio, estado impositivo y necesidades financieras.

Tipos de cuenta

Los principales tipos de propiedad de la cuenta son los siguientes:

Individual

Articulación

Corporativo

Asociación

Fiduciario o Custodial

Cuentas individuales

Una cuenta individual tiene un beneficiario efectivo; esta es la única persona que puede controlar las inversiones dentro de la cuenta y solicitar distribuciones de efectivo o valores de la cuenta.

Cuentas conjuntas

Dos o más adultos pueden actuar como copropietarios de una cuenta conjunta, con cada uno permitido algún tipo de control sobre la cuenta. Las cuentas conjuntas se pueden designar como inquilinos en común (TIC), inquilinos conjuntos con derecho de supervivencia (JTWROS) o inquilinos en su totalidad (TBE).

Cuando muere un propietario en una cuenta de TIC, el interés restante pasa al patrimonio del difunto en una proporción que coincide con la proporción de su propiedad mientras está vivo. El porcentaje de propiedad no se transfiere al copropietario (s) de la cuenta superviviente.

Este no es el caso con una cuenta JTWROS, en cuyo caso los derechos restantes se pasan en cantidades iguales a los copropietarios de la cuenta superviviente.

Finalmente, las cuentas TBE solo pueden ser establecidas por parejas casadas. Cuando un cónyuge muere, el cónyuge sobreviviente simplemente conserva la propiedad de la cuenta.

Cuentas corporativas

La resolución corporativa especificará qué oficiales pueden operar en la cuenta de la corporación. Además, se requiere una copia certificada del estatuto corporativo y los estatutos de la compañía para abrir una cuenta de margen.

Cuentas de asociación

Una cuenta de asociación difiere de una cuenta corporativa en que es la asociación no incorporada de dos o más personas. El acuerdo de cuenta de asociación especificará qué socios pueden realizar transacciones para la cuenta. Las asociaciones pueden abrir cuentas de efectivo, margen o cuentas de jubilación, siempre que se divulguen todas las limitaciones de inversión.

Cuentas de custodia

Las firmas miembro no permitirán que los menores abran cuentas en su propio nombre, ya que no se consideran legalmente responsables y pueden anular los contratos a su discreción como resultado. Sin embargo, se encontrará con muchas cuentas para menores como representante registrado, por lo que debe comprenderlas a fondo.

Existen dos enfoques para abrir cuentas para menores: cuentas UGMA / UTMA y cuentas fiduciarias. Las cuentas para menores generalmente se abren bajo la Ley Uniforme de Regalos a Menores (UGMA) o la versión más nueva de esta ley, la Ley Uniforme de Transferencias a Menores (UTMA), por lo que nos enfocaremos en esto.

Bajo el UGMA, un donante adulto entrega una suma irrevocable de efectivo o valores a un menor y designa a un adulto para que actúe como custodio del menor. No hay limitaciones en la cantidad de los obsequios brindados; sin embargo, una vez que se asignan a la cuenta del menor, no se pueden revocar y convertirse en propiedad completa del menor.

Solo puede haber un custodio y un menor por cuenta UGMA o UTMA. El donante puede actuar como custodio si así lo desea. En cualquier caso, la cuenta se registra a nombre del custodio como custodio en beneficio del menor, pero la cuenta se abre con el número de Seguro Social del menor. Como tal, el menor es responsable del impuesto a las ganancias generado por la cuenta. El custodio es responsable de mantener estándares de inversión prudentes.

La relación de custodia finaliza cuando el menor alcanza la mayoría de edad, una edad determinada por la ley estatal individual. En ese momento, el custodio transfiere los valores al nombre individual del beneficiario final.

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