Flujo de fondos
El estado de flujo de efectivo informa el impacto de las actividades operativas, de inversión y financieras de una empresa en los flujos de efectivo a lo largo de un período contable.
El estado de flujo de efectivo muestra lo siguiente:
Cómo obtiene y gasta la compañía
Por qué pueden existir diferencias entre los ingresos netos y los flujos de efectivo
Si la compañía genera suficiente efectivo de la operación para sostener el negocio
Si la compañía genera suficiente efectivo para pagar las deudas existentes a medida que maduran
Si la empresa tiene suficiente efectivo para aprovechar nuevas oportunidades de inversión
Segregación de flujos de efectivo
El estado de flujos de efectivo se divide en tres secciones:
Actividades de explotación
Actividades de inversión
Actividades de financiación
1. Flujo de efectivo de las actividades operativas (CFO)
El CFO es el flujo de efectivo que surge de las operaciones normales, tales como los ingresos y los gastos de operación en efectivo, netos de impuestos.
Esto incluye:
Entrada de efectivo (+)
Ingresos por venta de bienes y servicios
Intereses (de instrumentos de deuda de otras entidades)
Dividendos (de acciones de otras entidades)
Salida de caja (-)
Pagos a proveedores
Pagos a los empleados
Pagos al gobierno
Pagos a los prestamistas
Pagos por otros gastos
2. Flujo de efectivo de las actividades de inversión (CFI) El
CFI es el flujo de efectivo que surge de las actividades de inversión tales como la adquisición o disposición de los activos actuales y fijos.
Esto incluye:
Entrada de efectivo (+)
Venta de propiedad, planta y equipo
Venta de valores de deuda o acciones (otras entidades)
Cobro de capital de préstamos a otras entidades
Salida de caja (-)
Compra de propiedades, planta y equipo
Compra de valores de deuda o acciones (otras entidades)
Préstamo a otras entidades
3. Flujo de efectivo de las actividades de financiamiento (CFF)
CFF es el flujo de efectivo que surge del aumento (o disminución) de efectivo a través de la emisión (o retractación) de acciones adicionales, o mediante deuda a corto o largo plazo para las operaciones de la compañía. Esto incluye:
Entrada de efectivo (+)
Venta de valores de renta variable
Emisión de títulos de deuda
Salida de caja (-)
Dividendos a los accionistas
Redención de la deuda a largo plazo
Amortización del capital social
Un estado de flujo de efectivo se ve así:
Informes de transacciones de financiamiento e inversión no
monetarias La información para la preparación del estado de flujo de efectivo proviene de tres fuentes:
Balances comparativos
Estados de resultados actuales
Datos de transacción seleccionados (notas al pie)
Algunas actividades de inversión y financiación no fluyen a través del estado de flujo de efectivo porque no requieren el uso de efectivo.
Ejemplos incluyen:
Conversión de deuda a patrimonio
Conversión de capital preferente a capital ordinario
Adquisición de activos a través de arrendamientos de capital
Adquisición de activos a largo plazo mediante emisión de pagarés
Adquisición de activos no monetarios (patentes, licencias) a cambio de acciones o títulos de deuda
Si bien estos elementos generalmente no se incluyen en el estado de flujo de efectivo, se pueden encontrar como notas a pie de página en los estados financieros.
Comercio
Inferencia
Modelo de negocio
Estado de flujo de efectivo
Rectangulo
Frecuencia
GATT
Tabla de frecuencia
Materia
Teoria neoclasica
Balanza comercial
Proyecto conjunto
Piramide de Maslow
Bonos
¿Que es el PIB (producto interior bruto)?
Letra de cambio
Desviación estándar
Comunismo
Arbitraje
Desempleo
Modo de produccion capitalista
Cuenta corriente
Inferencia estadística
Concesión
Bienes inmuebles
Cooperacion
Indice
Tasa de interés
Porcentaje
Consumidores
Monopolio
Finanzas corporativas
Tipos de mercado
Desarrollo humano
Sociedad mercantil
Covarianza
Estimacion
Neoclásico
IVA
Incentivo
Crecimiento Económico
Finanzas
Competencia
Negociacion
Ciclo economico
Capitalismo
Factores de producción
Privatizacion
Segmento de mercado
Filtracion
Control
Microeconomía
Comercio
Canal de distribución
Impuestos
Estado benefactor
Prosperidad
Oferta y demanda
Ley de oferta y demanda
Ventajas competitivas
Seguro de vida Variable
Señalizacion
Actividades Económicas
Ingresos
Bienes muebles
Deuda publica
Banca en línea
Economia mixta
Serie de Fibonacci
Convergencia
Flujo de efectivo o fondos
Devaluación
Utilización de arrendamiento
Tipos de estadisticas
Eficiencia
Producto interno bruto
Desviacion Estandar
Teoria del consumidor
Organización
Merchandising
Inventarios
Freuencia acumulada
Desviacion estandar formula
Margenes
Hipotesis
Contrato laboral
Producto nacional bruto
Valor agregado
Varianza y desviacion estandar
Varianza
Precio
Bolsa de valores
Elasticidad
Pib per capita
Intervalo
Esterilización
Libro mayor
Principios de contabilidad
Contenido
- 1 Flujo de fondos
- 1.1 1. Flujo de efectivo de las actividades operativas (CFO)
- 1.2 Comercio
- 1.3 Inferencia
- 1.4 Modelo de negocio
- 1.5 Estado de flujo de efectivo
- 1.6 Rectangulo
- 1.7 Frecuencia
- 1.8 GATT
- 1.9 Tabla de frecuencia
- 1.10 Materia
- 1.11 Teoria neoclasica
- 1.12 Balanza comercial
- 1.13 Proyecto conjunto
- 1.14 Piramide de Maslow
- 1.15 Bonos
- 1.16 ¿Que es el PIB (producto interior bruto)?
- 1.17 Letra de cambio
- 1.18 Desviación estándar
- 1.19 Comunismo
- 1.20 Arbitraje
- 1.21 Desempleo
- 1.22 Modo de produccion capitalista
- 1.23 Cuenta corriente
- 1.24 Inferencia estadística
- 1.25 Concesión
- 1.26 Bienes inmuebles
- 1.27 Cooperacion
- 1.28 Indice
- 1.29 Tasa de interés
- 1.30 Porcentaje
- 1.31 Consumidores
- 1.32 Monopolio
- 1.33 Finanzas corporativas
- 1.34 Bienestar social
- 1.35 Tipos de mercado
- 1.36 Desarrollo humano
- 1.37 Sociedad mercantil
- 1.38 Covarianza
- 1.39 Estimacion
- 1.40 Neoclásico
- 1.41 IVA
- 1.42 Incentivo
- 1.43 Crecimiento Económico
- 1.44 Finanzas
- 1.45 Competencia
- 1.46 Negociacion
- 1.47 Ciclo economico
- 1.48 Capitalismo
- 1.49 Factores de producción
- 1.50 Privatizacion
- 1.51 Segmento de mercado
- 1.52 Filtracion
- 1.53 Control
- 1.54 Microeconomía
- 1.55 Comercio
- 1.56 Canal de distribución
- 1.57 Impuestos
- 1.58 Estado benefactor
- 1.59 Prosperidad
- 1.60 Oferta y demanda
- 1.61 Ley de oferta y demanda
- 1.62 Ventajas competitivas
- 1.63 Seguro de vida Variable
- 1.64 Señalizacion
- 1.65 Actividades Económicas
- 1.66 Ingresos
- 1.67 Bienes muebles
- 1.68 Deuda publica
- 1.69 Banca en línea
- 1.70 Economia mixta
- 1.71 Serie de Fibonacci
- 1.72 Convergencia
- 1.73 Flujo de efectivo o fondos
- 1.74 Devaluación
- 1.75 Utilización de arrendamiento
- 1.76 Tipos de estadisticas
- 1.77 Eficiencia
- 1.78 Producto interno bruto
- 1.79 Desviacion Estandar
- 1.80 Teoria del consumidor
- 1.81 Organización
- 1.82 Merchandising
- 1.83 Caracteristicas del socialismo
- 1.84 Inventarios
- 1.85 Freuencia acumulada
- 1.86 Desviacion estandar formula
- 1.87 Margenes
- 1.88 Hipotesis
- 1.89 Contrato laboral
- 1.90 Producto nacional bruto
- 1.91 Valor agregado
- 1.92 Varianza y desviacion estandar
- 1.93 Varianza
- 1.94 Precio
- 1.95 Bolsa de valores
- 1.96 Elasticidad
- 1.97 Pib per capita
- 1.98 Intervalo
- 1.99 Esterilización
- 1.100 Libro mayor
- 1.101 Principios de contabilidad