Flujo de fondos
El estado de flujo de efectivo informa el impacto de las actividades operativas, de inversión y financieras de una empresa en los flujos de efectivo a lo largo de un período contable.
El estado de flujo de efectivo muestra lo siguiente:
Cómo obtiene y gasta la compañía
Por qué pueden existir diferencias entre los ingresos netos y los flujos de efectivo
Si la compañía genera suficiente efectivo de la operación para sostener el negocio
Si la compañía genera suficiente efectivo para pagar las deudas existentes a medida que maduran
Si la empresa tiene suficiente efectivo para aprovechar nuevas oportunidades de inversión
Segregación de flujos de efectivo
El estado de flujos de efectivo se divide en tres secciones:
Actividades de explotación
Actividades de inversión
Actividades de financiación
1. Flujo de efectivo de las actividades operativas (CFO)
El CFO es el flujo de efectivo que surge de las operaciones normales, tales como los ingresos y los gastos de operación en efectivo, netos de impuestos.
Esto incluye:
Entrada de efectivo (+)
Ingresos por venta de bienes y servicios
Intereses (de instrumentos de deuda de otras entidades)
Dividendos (de acciones de otras entidades)
Salida de caja (-)
Pagos a proveedores
Pagos a los empleados
Pagos al gobierno
Pagos a los prestamistas
Pagos por otros gastos
2. Flujo de efectivo de las actividades de inversión (CFI) El
CFI es el flujo de efectivo que surge de las actividades de inversión tales como la adquisición o disposición de los activos actuales y fijos.
Esto incluye:
Entrada de efectivo (+)
Venta de propiedad, planta y equipo
Venta de valores de deuda o acciones (otras entidades)
Cobro de capital de préstamos a otras entidades
Salida de caja (-)
Compra de propiedades, planta y equipo
Compra de valores de deuda o acciones (otras entidades)
Préstamo a otras entidades
3. Flujo de efectivo de las actividades de financiamiento (CFF)
CFF es el flujo de efectivo que surge del aumento (o disminución) de efectivo a través de la emisión (o retractación) de acciones adicionales, o mediante deuda a corto o largo plazo para las operaciones de la compañía. Esto incluye:
Entrada de efectivo (+)
Venta de valores de renta variable
Emisión de títulos de deuda
Salida de caja (-)
Dividendos a los accionistas
Redención de la deuda a largo plazo
Amortización del capital social
Un estado de flujo de efectivo se ve así:
Informes de transacciones de financiamiento e inversión no
monetarias La información para la preparación del estado de flujo de efectivo proviene de tres fuentes:
Balances comparativos
Estados de resultados actuales
Datos de transacción seleccionados (notas al pie)
Algunas actividades de inversión y financiación no fluyen a través del estado de flujo de efectivo porque no requieren el uso de efectivo.
Ejemplos incluyen:
Conversión de deuda a patrimonio
Conversión de capital preferente a capital ordinario
Adquisición de activos a través de arrendamientos de capital
Adquisición de activos a largo plazo mediante emisión de pagarés
Adquisición de activos no monetarios (patentes, licencias) a cambio de acciones o títulos de deuda
Si bien estos elementos generalmente no se incluyen en el estado de flujo de efectivo, se pueden encontrar como notas a pie de página en los estados financieros.
Tipos de sociedades mercantiles
Estado benefactor
Teoria marxista
Piramide de Maslow
Divisas
Varianza y desviacion estandar
Elasticidad
Sistema financiero
Macroeconomía
Industria
Ventajas competitivas
Friedrich Engels
Contrato laboral
Tributo
Deflación
Arbitraje
Indice Desarrollo Humano
Usucapción
Abraham Maslow
Mercado de dinero
Balanzas
Feudalismo
Necesidades fisiologicas
Concesión
Estados Financieros
PIB
Amortización
Microeconomía
Tasa de interés
Plusvalía
Calidad total
Varianza
Libro mayor
Covarianza
Sistema económico
Burocracia
¿Que es la Contaminación?
Mercado negro
Proyecto conjunto
Estado de bienestar
Ley de la demanda
Escuela clasica
Principios de contabilidad
Serie de Fibonacci
Mercado de divisas
Banca en línea
Organizaciones no gubernamentales
Pagares
Modo de produccion capitalista
¿Que es volumen?
Apalancamiento
Segmento de mercado
Payback
Competencia monopolistica
Tipos de estrategias
La opción
Marxismo
Inferencia estadística
Patente
Bonos
Jubilación
Intervalo de confianza
Hipótesis nula
Valor presente
Competencia
Arrendamiento
Señalizacion
KPI
Producto interno bruto
Rectangulo
Bolsa de valores
Desempleo
Balanza comercial
Competencia
Canales de distribución
Depreciación
Letra de cambio
Tesorería
Devaluación
Neoclásico
Ventaja comparativa
Producto nacional bruto
Elasticidad
Bienes muebles
Intervalos de confianza
Estadisticas
Deuda externa
Freuencia acumulada
Contabilidad financiera
Estado de flujo de efectivo
Exportación
Utilidad marginal
Teoria neoclasica
Activos
Correlación
Tarjeta de credito
Volatilidad
Desviacion estandar formula
IVA
Patrimonio
Contenido
- 1 Flujo de fondos
- 1.1 1. Flujo de efectivo de las actividades operativas (CFO)
- 1.2 Tipos de sociedades mercantiles
- 1.3 Estado benefactor
- 1.4 Teoria marxista
- 1.5 Piramide de Maslow
- 1.6 Divisas
- 1.7 Varianza y desviacion estandar
- 1.8 Elasticidad
- 1.9 Sistema financiero
- 1.10 Macroeconomía
- 1.11 Industria
- 1.12 Ventajas competitivas
- 1.13 Friedrich Engels
- 1.14 Contrato laboral
- 1.15 Tributo
- 1.16 Deflación
- 1.17 Arbitraje
- 1.18 Indice Desarrollo Humano
- 1.19 Usucapción
- 1.20 Abraham Maslow
- 1.21 Mercado de dinero
- 1.22 Balanzas
- 1.23 Feudalismo
- 1.24 Necesidades fisiologicas
- 1.25 Concesión
- 1.26 Estados Financieros
- 1.27 PIB
- 1.28 Amortización
- 1.29 Microeconomía
- 1.30 Tasa de interés
- 1.31 Plusvalía
- 1.32 Calidad total
- 1.33 Varianza
- 1.34 Libro mayor
- 1.35 Covarianza
- 1.36 Sistema económico
- 1.37 Burocracia
- 1.38 ¿Que es la Contaminación?
- 1.39 Mercado negro
- 1.40 Proyecto conjunto
- 1.41 Estado de bienestar
- 1.42 Ley de la demanda
- 1.43 Escuela clasica
- 1.44 Principios de contabilidad
- 1.45 Serie de Fibonacci
- 1.46 Mercado de divisas
- 1.47 Banca en línea
- 1.48 Organizaciones no gubernamentales
- 1.49 Pagares
- 1.50 Modo de produccion capitalista
- 1.51 ¿Que es volumen?
- 1.52 Apalancamiento
- 1.53 Segmento de mercado
- 1.54 Payback
- 1.55 Competencia monopolistica
- 1.56 Tipos de estrategias
- 1.57 La opción
- 1.58 Marxismo
- 1.59 Inferencia estadística
- 1.60 Patente
- 1.61 Bonos
- 1.62 Jubilación
- 1.63 Intervalo de confianza
- 1.64 Hipótesis nula
- 1.65 Valor presente
- 1.66 Competencia
- 1.67 Arrendamiento
- 1.68 Señalizacion
- 1.69 KPI
- 1.70 Producto interno bruto
- 1.71 Rectangulo
- 1.72 Bolsa de valores
- 1.73 Desempleo
- 1.74 Balanza comercial
- 1.75 Competencia
- 1.76 Canales de distribución
- 1.77 Depreciación
- 1.78 Letra de cambio
- 1.79 Tesorería
- 1.80 Devaluación
- 1.81 Neoclásico
- 1.82 Ventaja comparativa
- 1.83 Producto nacional bruto
- 1.84 Elasticidad
- 1.85 Bienes muebles
- 1.86 Intervalos de confianza
- 1.87 Estadisticas
- 1.88 Deuda externa
- 1.89 Freuencia acumulada
- 1.90 Contabilidad financiera
- 1.91 Estado de flujo de efectivo
- 1.92 Exportación
- 1.93 Utilidad marginal
- 1.94 Teoria neoclasica
- 1.95 Activos
- 1.96 Correlación
- 1.97 Tarjeta de credito
- 1.98 Volatilidad
- 1.99 Desviacion estandar formula
- 1.100 IVA
- 1.101 Patrimonio