Flujo de fondos
El estado de flujo de efectivo informa el impacto de las actividades operativas, de inversión y financieras de una empresa en los flujos de efectivo a lo largo de un período contable.
El estado de flujo de efectivo muestra lo siguiente:
Cómo obtiene y gasta la compañía
Por qué pueden existir diferencias entre los ingresos netos y los flujos de efectivo
Si la compañía genera suficiente efectivo de la operación para sostener el negocio
Si la compañía genera suficiente efectivo para pagar las deudas existentes a medida que maduran
Si la empresa tiene suficiente efectivo para aprovechar nuevas oportunidades de inversión
Segregación de flujos de efectivo
El estado de flujos de efectivo se divide en tres secciones:
Actividades de explotación
Actividades de inversión
Actividades de financiación
1. Flujo de efectivo de las actividades operativas (CFO)
El CFO es el flujo de efectivo que surge de las operaciones normales, tales como los ingresos y los gastos de operación en efectivo, netos de impuestos.
Esto incluye:
Entrada de efectivo (+)
Ingresos por venta de bienes y servicios
Intereses (de instrumentos de deuda de otras entidades)
Dividendos (de acciones de otras entidades)
Salida de caja (-)
Pagos a proveedores
Pagos a los empleados
Pagos al gobierno
Pagos a los prestamistas
Pagos por otros gastos
2. Flujo de efectivo de las actividades de inversión (CFI) El
CFI es el flujo de efectivo que surge de las actividades de inversión tales como la adquisición o disposición de los activos actuales y fijos.
Esto incluye:
Entrada de efectivo (+)
Venta de propiedad, planta y equipo
Venta de valores de deuda o acciones (otras entidades)
Cobro de capital de préstamos a otras entidades
Salida de caja (-)
Compra de propiedades, planta y equipo
Compra de valores de deuda o acciones (otras entidades)
Préstamo a otras entidades
3. Flujo de efectivo de las actividades de financiamiento (CFF)
CFF es el flujo de efectivo que surge del aumento (o disminución) de efectivo a través de la emisión (o retractación) de acciones adicionales, o mediante deuda a corto o largo plazo para las operaciones de la compañía. Esto incluye:
Entrada de efectivo (+)
Venta de valores de renta variable
Emisión de títulos de deuda
Salida de caja (-)
Dividendos a los accionistas
Redención de la deuda a largo plazo
Amortización del capital social
Un estado de flujo de efectivo se ve así:
Informes de transacciones de financiamiento e inversión no
monetarias La información para la preparación del estado de flujo de efectivo proviene de tres fuentes:
Balances comparativos
Estados de resultados actuales
Datos de transacción seleccionados (notas al pie)
Algunas actividades de inversión y financiación no fluyen a través del estado de flujo de efectivo porque no requieren el uso de efectivo.
Ejemplos incluyen:
Conversión de deuda a patrimonio
Conversión de capital preferente a capital ordinario
Adquisición de activos a través de arrendamientos de capital
Adquisición de activos a largo plazo mediante emisión de pagarés
Adquisición de activos no monetarios (patentes, licencias) a cambio de acciones o títulos de deuda
Si bien estos elementos generalmente no se incluyen en el estado de flujo de efectivo, se pueden encontrar como notas a pie de página en los estados financieros.
Devaluación
Credito
Cadena de suministros
Crédito
Poblacion
Cuenta corriente
Negociacion
Amortización
Consenso de Washington
Bienes inmuebles
Canales de distribución
Logistica
Monopolios
Impuestos
Intervalo
Pagares
Fianza
Ingresos
Tasa de interés
Cadena de valor
Mercantilismo
Contabilidad
Pib per capita
Capitalismo
Activos
IVA
Competencia imperfecta
Comunismo
¿Que es una hipótesis?
Teoria marxista
Ley de oferta y demanda
Indice
Libro mayor
Impuesto sobre la renta
Competitividad
Serie de Fibonacci
Exportación
Importación
Eficiencia
Inflación
Intereses
Margenes
Mercadotecnia
Intervalo de confianza
Teoria
Inferencia estadística
Tipos de mercado
Comunismo
Deuda publica
Productividad
Sociedad de responsabilidad limitada
Desarrollo humano
Frecuencia
Canal de distribución
Depreciacion
Disolución
Autogestion
Organizaciones no gubernamentales
Demanda
Industria
Ventajas competitivas
Cadena de suministro
Tributo
Plusvalía
Valor presente neto
Tulipomanía o crisis de los tulipanes
Segmentación de mercado
Tipos de sociedades mercantiles
Freuencia acumulada
Negociación
Comercio
Correlación
Apalancamiento
Politica
Utilidad marginal
Friedrich Engels
Inferencia
Bolsa de valores
Liberalismo
¿Que es el PIB (producto interior bruto)?
Banca en línea
Sindicatos
Costo de oportunidad
Varianza y desviacion estandar
Estado de bienestar
Ventaja comparativa
Precio
Contrato laboral
Identidad corporativa
La opción
Incentivo
Balanzas
Incoterms
Porcentaje
Conglomerado
Principios de contabilidad
Usucapción
Deuda externa
Modo de produccion capitalista
Contenido
- 1 Flujo de fondos
- 1.1 1. Flujo de efectivo de las actividades operativas (CFO)
- 1.2 Devaluación
- 1.3 Credito
- 1.4 Cadena de suministros
- 1.5 Crédito
- 1.6 Poblacion
- 1.7 Cuenta corriente
- 1.8 Negociacion
- 1.9 Amortización
- 1.10 Consenso de Washington
- 1.11 Bienes inmuebles
- 1.12 Canales de distribución
- 1.13 Logistica
- 1.14 Monopolios
- 1.15 Impuestos
- 1.16 Intervalo
- 1.17 Pagares
- 1.18 Fianza
- 1.19 Ingresos
- 1.20 Tasa de interés
- 1.21 Cadena de valor
- 1.22 Mercantilismo
- 1.23 Contabilidad
- 1.24 Pib per capita
- 1.25 Capitalismo
- 1.26 Activos
- 1.27 IVA
- 1.28 Competencia imperfecta
- 1.29 Comunismo
- 1.30 ¿Que es una hipótesis?
- 1.31 Teoria marxista
- 1.32 Ley de oferta y demanda
- 1.33 Indice
- 1.34 Libro mayor
- 1.35 Impuesto sobre la renta
- 1.36 Competitividad
- 1.37 Serie de Fibonacci
- 1.38 Exportación
- 1.39 Importación
- 1.40 Eficiencia
- 1.41 Inflación
- 1.42 Intereses
- 1.43 Margenes
- 1.44 Mercadotecnia
- 1.45 Intervalo de confianza
- 1.46 Teoria
- 1.47 Inferencia estadística
- 1.48 Tipos de mercado
- 1.49 Comunismo
- 1.50 Deuda publica
- 1.51 Productividad
- 1.52 Sociedad de responsabilidad limitada
- 1.53 Desarrollo humano
- 1.54 Frecuencia
- 1.55 Canal de distribución
- 1.56 Depreciacion
- 1.57 Disolución
- 1.58 Autogestion
- 1.59 Organizaciones no gubernamentales
- 1.60 Demanda
- 1.61 Industria
- 1.62 Ventajas competitivas
- 1.63 Cadena de suministro
- 1.64 Tributo
- 1.65 Plusvalía
- 1.66 Bienestar social
- 1.67 Valor presente neto
- 1.68 Tulipomanía o crisis de los tulipanes
- 1.69 Segmentación de mercado
- 1.70 Tipos de sociedades mercantiles
- 1.71 Freuencia acumulada
- 1.72 Negociación
- 1.73 Comercio
- 1.74 Correlación
- 1.75 Apalancamiento
- 1.76 Politica
- 1.77 Utilidad marginal
- 1.78 Friedrich Engels
- 1.79 Inferencia
- 1.80 Bolsa de valores
- 1.81 Liberalismo
- 1.82 ¿Que es el PIB (producto interior bruto)?
- 1.83 Banca en línea
- 1.84 Sindicatos
- 1.85 Costo de oportunidad
- 1.86 Varianza y desviacion estandar
- 1.87 Estado de bienestar
- 1.88 Ventaja comparativa
- 1.89 Precio
- 1.90 Contrato laboral
- 1.91 Identidad corporativa
- 1.92 La opción
- 1.93 Incentivo
- 1.94 Balanzas
- 1.95 Incoterms
- 1.96 Porcentaje
- 1.97 Conglomerado
- 1.98 Principios de contabilidad
- 1.99 Usucapción
- 1.100 Deuda externa
- 1.101 Modo de produccion capitalista