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Pasivos

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¿Qué es el “pasivo”?

Los pasivos son ganancias derivadas de una propiedad de alquiler, sociedad limitada u otra empresa en la que una persona no participa activamente. Al igual que con el ingreso activo, el ingreso pasivo generalmente está sujeto a impuestos. Sin embargo, a menudo es tratado de manera diferente por el Servicio de Impuestos Internos (IRS). Los ingresos de la cartera se consideran ingresos pasivos por algunos analistas, por lo que los dividendos e intereses se considerarían pasivos.

ABATIENDO ‘Ingresos pasivos’

Hay tres categorías principales de ingresos: ingresos activos , ingresos pasivos e ingresos de cartera . El ingreso pasivo ha sido un término relativamente poco utilizado en los últimos años. Coloquialmente, se ha usado para definir el dinero que se gana regularmente con poco o ningún esfuerzo por parte de la persona que lo recibe. Los defensores de los ingresos pasivos tienden a ser impulsores de un estilo de vida profesional de trabajo desde casa y ser tu propio jefe. El tipo de ganancias que la gente generalmente asocia con esto son las ganancias en acciones, intereses, pago de jubilación, ganancias de lotería, trabajo en línea y ganancias de capital.

Si bien estas actividades se ajustan a la definición popular de ingreso pasivo, no se ajustan a la definición técnica según lo delineado por el IRS. 

El ingreso pasivo, cuando se usa como un término técnico, se define como “ingreso neto de alquiler” o “ingreso de un negocio en el que el contribuyente no participa materialmente”, y en algunos casos puede incluir intereses autocargados. 

Ingresos pasivos e intereses autocargados

Cuando el dinero se presta a una sociedad o corporación S que actúa como entidad de transferencia (esencialmente una empresa diseñada para reducir los efectos de la doble imposición) por el propietario de esa entidad, los ingresos por intereses de ese préstamo para los ingresos de la cartera pueden calificar como ingreso pasivo. Como dice el lenguaje del IRS : “Ciertos ingresos o deducciones de intereses autoimpuestos se pueden tratar como ingresos brutos de actividad pasiva o deducciones por actividad pasiva si los ingresos del préstamo se utilizan en una actividad pasiva”.

Ingreso pasivo y propiedad

Las propiedades de alquiler se definen como ingresos pasivos con un par de excepciones. Si usted es un profesional de bienes raíces, cualquier ingreso de renta que realice cuenta como un ingreso activo. Si usted “alquila por cuenta propia”, lo que significa que posee un espacio y lo está alquilando a una corporación o sociedad donde realiza negocios, eso no constituye un ingreso pasivo a menos que ese contrato se haya firmado antes de 1988, en cuyo caso usted He sido abstenido de tener ese ingreso definido como pasivo. Según el IRS , “no importa si el uso está o no bajo un contrato de arrendamiento, de servicio o de otro tipo”.

Sin embargo, los ingresos del arrendamiento de tierras no califican como ingresos pasivos. A pesar de esto, un propietario de la tierra puede beneficiarse de las reglas pasivas de pérdida de ingresos si la propiedad genera una pérdida durante el año fiscal. En cuanto a la tenencia de tierras para inversión, cualquier ganancia se consideraría activa. 

Ingreso pasivo y “Sin participación material”

Si un inversor deposita $ 500,000 en una tienda de golosinas con el acuerdo de que los propietarios pagarían al inversor un porcentaje de las ganancias, eso se consideraría un ingreso pasivo siempre que el inversionista no participe en la operación del negocio de otra manera significativa que no sea colocando la inversión. El IRS afirma, sin embargo, que si el inversor ayudaba a administrar la empresa con los propietarios, los ingresos del inversor podrían considerarse activos ya que el inversor proporcionó una “participación material”. 

El IRS tiene estándares para la participación material  que incluyen lo siguiente:

  • Si ha dedicado más de 500 horas a un negocio o actividad del que se beneficia, esa es la participación material.
  • Si su participación en una actividad ha sido “sustancialmente la totalidad” de la participación para ese año fiscal, esa es la participación material.
  • Si ha participado hasta 100 horas y eso es al menos tanto como cualquier otra persona involucrada en la actividad, eso también se define como participación material.

Beneficios de los ingresos pasivos

Cuando un contribuyente registra una pérdida en una actividad pasiva, solo las ganancias de la actividad pasiva pueden compensar sus deducciones en lugar de los ingresos en su conjunto. Se consideraría prudente que una persona garantice que todas las actividades pasivas se clasifiquen de esa manera para que puedan aprovechar al máximo la deducción fiscal. Estas deducciones se asignan para el próximo año fiscal y se aplican de manera razonable, teniendo en cuenta las ganancias o pérdidas del año siguiente.

Actividades Pasivas de Ingreso y Agrupamiento

Para ahorrar tiempo y esfuerzo, una persona puede agrupar dos o más de sus actividades pasivas en una actividad más grande, siempre que formen una “unidad económica apropiada”. Cuando un contribuyente hace esto, en lugar de tener que proporcionar una participación material en actividades múltiples, solo debe proporcionarlo para la actividad como un todo. Además, si una persona incluye múltiples actividades en un grupo y tiene que deshacerse de una de esas actividades, solo han eliminado parte de una actividad más grande en comparación con una actividad más pequeña. 

El principio organizador detrás de esta agrupación, unidades económicas apropiadas, es relativamente simple: si las actividades están ubicadas en la misma área geográfica; si las actividades tienen similitudes en los tipos de negocios; o si las actividades son de alguna manera interdependientes, por ejemplo, si tienen los mismos clientes, empleados o usan un solo conjunto de libros para contabilidad.

Si alguien tuviera una tienda de pretzels y una tienda de zapatillas ubicadas en los centros comerciales de Monterey, California y Amarillo, Texas, tendrían cuatro opciones para agrupar sus ingresos pasivos:

  • agrupados en una actividad (todas las empresas estaban en centros comerciales), 
  • agrupados por geografía (Monterey y Amarillo),
  • agrupados por tipo de negocio (ventas minoristas de pretzels y zapatos), 
  • o podrían permanecer sin agrupar. 

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