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Plusvalía

Plusvalía

¿Qué es ‘Plusvalía’?
La ganancia de capital es un aumento en el valor de un activo de capital (inversión o bienes inmuebles) que le da un valor mayor que el precio de compra. La ganancia no se realiza hasta que se vende el activo. Una ganancia de capital puede ser a corto plazo (un año o menos) o a largo plazo (más de un año) y debe reclamarse en el impuesto a las ganancias.

Si bien las ganancias de capital generalmente se asocian con acciones y fondos debido a su volatilidad de precios inherente, puede ocurrir una ganancia de capital en cualquier valor que se venda a un precio superior al precio de compra que se pagó por él. Las ganancias y pérdidas de capital realizadas se producen cuando se vende un activo, lo que desencadena un evento imponible. Las ganancias y pérdidas no realizadas, a veces denominadas ganancias y pérdidas en papel, reflejan un aumento o una disminución en el valor de una inversión, pero aún no han desencadenado un hecho imponible.

Se incurre en una pérdida de capital cuando hay una disminución en el valor del activo de capital en comparación con el precio de compra de un activo.

Contenido

Consecuencias fiscales de las ganancias y pérdidas de capital

Los inversores de fondos de inversión con conciencia fiscal deberían determinar las ganancias de capital acumuladas no realizadas de un fondo mutuo, que se expresan como un porcentaje de sus activos netos, antes de invertir en un fondo con un importante componente de capital no realizado. Esta circunstancia se conoce como la exposición a las ganancias de capital de un fondo . Cuando se distribuyen por un fondo, las ganancias de capital son una obligación imponible para los inversores del fondo.

Las ganancias de capital a corto plazo se producen en valores mantenidos durante un año o menos. Estas ganancias se gravan como ingresos ordinarios en función del estado civil de la declaración tributaria y el ingreso bruto ajustado. Las ganancias de capital a largo plazo generalmente se gravan a una tasa más baja que el ingreso regular. La tasa de ganancias de capital a largo plazo es del 20% en el tramo impositivo más alto. La mayoría de los contribuyentes califican para una tasa de impuesto a las ganancias de capital a largo plazo del 15%. Sin embargo, los contribuyentes en los tramos impositivos del 10% y 15% pagarían una tasa de impuesto a las ganancias de capital a largo plazo del 0%.

Por ejemplo, supongamos que Jeff compró 100 acciones de Amazon el 30 de enero de 2015 a $ 350 por acción. Dos años después, el 30 de enero de 2017, vende todas las acciones a un precio de $ 833 cada una. Suponiendo que no hubo tarifas asociadas con la venta, Jeff se dio cuenta de una ganancia de capital de $ 48,300 ($ 833 * 100 – $ 350 * 100 = $ 48,300). Jeff está entre el 25 y el 35% de la categoría impositiva, por lo que su tasa impositiva para esta ganancia de capital a largo plazo es del 15%. Jeff debería, por lo tanto, pagar $ 7,245 en impuestos ($ 48,300 * .15 = $ 7,245) para esta transacción.

Distribuciones de ganancias de capital por fondos mutuos

Los fondos mutuos que acumularon ganancias de capital realizadas a lo largo del año deben distribuir esas ganancias entre los accionistas. Muchos fondos mutuos distribuyen ganancias de capital justo antes del final del año calendario.

Los accionistas registrados a partir de la fecha sin dividendo del fondo reciben la distribución de ganancias de capital del fondo. Las personas que reciben la distribución obtienen un formulario 1099-DIV que detalla el monto de la distribución de ganancia de capital y cuánto se considera a corto y largo plazo. Cuando un fondo mutuo realiza una ganancia de capital o una distribución de dividendos, el valor liquidativo (NAV) cae por el monto de la distribución. Una distribución de ganancias de capital no afecta el rendimiento total del fondo.

Microeconomía

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